Компенсация имущества работников, дивиденды
- Автор темы olga olga
- Дата начала
если Ваша организция заключила договор на пользование личным имуществом сотрудника - автомобиль, то условно Вы оформляете Поступление услуги по договору и оплачиваете ее через кассу или р/с сотруднику. Вместо счета 60 используйте счет 76.05.
ст. 188 ТК РФ предусматривает выплату компенсации за использование (износ) личного транспорта сотрудника в рабочих целях, а также возмещение расходов, связанных с таким использованием. Размер возмещения этих затрат определяется письменным соглашением сторон трудового договора.
Отдельно стоит отметить налоговые последствия таких выплат.
Что касается налога на прибыль, то расходы за использование личных транспортных средств для служебных поездок учитываются в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). В настоящее время определены следующие лимиты:
В бухгалтерском учете стоимость проезда в городском транспорте, возмещаемая работнику в связи с разъездным характером работы, признается расходами по обычным видам деятельности и отражается по дебету счета учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции с кредитом счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" – (п. 5 и п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).
ст. 188 ТК РФ предусматривает выплату компенсации за использование (износ) личного транспорта сотрудника в рабочих целях, а также возмещение расходов, связанных с таким использованием. Размер возмещения этих затрат определяется письменным соглашением сторон трудового договора.
Отдельно стоит отметить налоговые последствия таких выплат.
Что касается налога на прибыль, то расходы за использование личных транспортных средств для служебных поездок учитываются в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 (пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). В настоящее время определены следующие лимиты:
- для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно - 1200 руб. в месяц;
- для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 2000 куб. см - 1500 руб. в месяц;
- для мотоциклов – 600 руб. в месяц.
В бухгалтерском учете стоимость проезда в городском транспорте, возмещаемая работнику в связи с разъездным характером работы, признается расходами по обычным видам деятельности и отражается по дебету счета учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции с кредитом счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" – (п. 5 и п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).
Надо, чтобы компенсация автоматически разносилась в РСВ,ФСС и ч/з счет 73
Компенсация за использование автомобиля. Мы на УСН, поэтому нормы списания для прибыли - не то.
Компенсация:
1.Начисляю ч/з начисление з/п (в начислениях создаю КОМПЕНСАЦИЯ, настраиваю налои)
2. Выплачиваю как з/п
Дивиденды надо, чтобы НДФЛ учитывался:
для учредителей, сотрудников делаю так:
1Для учета НДФЛ: Зарплата/Учет НДФЛ и налогов с ФОТ/ Документы учета НДФЛ и налогов с ФОТ/Ввод доходов + расчет НДФЛ
2 чтобы начилить дивиденды:Докумнеты по учету зарплаты/ Отражение зарплаты в регламетированном учете
А КАК ДЛЯ НЕ РАБОТНИКОВ не могу сообразить
Компенсация за использование автомобиля. Мы на УСН, поэтому нормы списания для прибыли - не то.
Компенсация:
1.Начисляю ч/з начисление з/п (в начислениях создаю КОМПЕНСАЦИЯ, настраиваю налои)
2. Выплачиваю как з/п
Дивиденды надо, чтобы НДФЛ учитывался:
для учредителей, сотрудников делаю так:
1Для учета НДФЛ: Зарплата/Учет НДФЛ и налогов с ФОТ/ Документы учета НДФЛ и налогов с ФОТ/Ввод доходов + расчет НДФЛ
2 чтобы начилить дивиденды:Докумнеты по учету зарплаты/ Отражение зарплаты в регламетированном учете
А КАК ДЛЯ НЕ РАБОТНИКОВ не могу сообразить
В бухгалтерии - создаете вид расчета Компенсация....
1). Первый вид расчета предназначен для начисления компенсации в пределах законодательно установленных норм
1). Первый вид расчета предназначен для начисления компенсации в пределах законодательно установленных норм
- в реквизите Отражение в бухучете задается способ отражения начисления в регламентированном учете. Расходы на выплату компенсации в пределах норм относятся к прочим расходам для целей налогообложения прибыли, для отражения в регламентированном учете используется статья затрат с установленным видом расходов НУ Прочие расходы;
- реквизит НДФЛ не заполняется, поскольку компенсационные выплаты в пределах норм не облагаются НДФЛ;
- в реквизите Страховые взносы указывается Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих;
- реквизит Вид начисления по ст.255 НК не заполняется, т.к. компенсационные выплаты не относятся к расходам на оплату труда по ст. 255 НК РФ
- в реквизите Отражение в бухучете задается способ отражения начисления в регламентированном учете. Расходы на выплату компенсации сверх норм не принимаются к расходам для целей налогообложения прибыли, для отражения в бухгалтерском учете используется статья затрат с установленным видом расходов НУ Не учитываемые в целях налогообложения;
- реквизит НДФЛ не заполняется (компенсационные выплаты в пределах норм не облагаются НДФЛ, предельные размеры компенсации для целей исчисления НДФЛ не установлены).Однако, если работодатель придерживается точки зрения Минфина и применяет для исчисления НДФЛ нормы, установленные Постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92 для целей исчисления налога на прибыль, то в реквизите НДФЛ указывается код дохода 4800 Иные доходы;
- в реквизите Страховые взносы указывается Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами;
- реквизит Вид начисления по ст.255 НК не заполняется, т.к. компенсационные выплаты не относятся к расходам на оплату труда по ст. 255 НК РФ.
Укажите, пожалуйста, конфигурацию, из обсуждения не понятно к какому из типовых решений относиться ветка. В противном случае она будет перемещена в раздел оплаты труда и кадрового учета
это, то, что касается второго расчета (сверх норм):
Пунктом 2 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ предусмотрено освобождение от обложения страховыми взносами всех видов установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей.
Таким образом, сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику организации за использование личного транспорта в служебных целях, не подлежит обложению страховыми взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей (разъездной характер исполнения трудовых обязанностей, служебные цели), в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником в соответствии со ст. 188 ТК РФ - письмо Минздравсоцразвития от 12.03.2010 №550-19.
Согласно ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» суммы компенсационных выплат (в пределах установленных законодательством норм), выплачиваемые с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей не подлежат обложению страховыми взносами.
Следовательно, суммы компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях, при условии, что эти расходы связаны с выполнением работником трудовых обязанностей, не облагаются взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в пределах сумм, определяемых соглашением между организацией и сотрудником организации.
Если формирование ПР и ВР четко не оговорено в НУ, тогда сами корректируете проводки вручную.
Tatianka84
Новичок
Здравствуйте! Хотелось бы проконсультироваться применяется ли Постановление правительства от 20 июня 1992 года N 414
(в ред. Постановлений Правительства РФ от 24.05.1993 N 487,
от 17.12.2010 N 1045), где норма компенсации за личный легковой автомобиль 4725 руб. Сколько норма 1200 или 4725руб.? С начислением тоже возникли трудности... Создала в Начисления организации-вид начислений "компенсация" 44 и 73.01сч., все как описали выше. В итоге при начислении зарплаты, компенсация отражается. Потом делаю платежную ведомость и выплачиваю расход.ордерами. Все было бы хорошо, но ОСВ по счету 73 красным пошла и в КУДИР на УСН 15% отражается только зарплата, хотя в начислении -отражение в бух.учете-принимается к расходам. Помогите разобраться, пожалуйста.Может быть ще что-то нужно было сделать?И еще вопрос, если сотрудник получает компенсацию начислением и выплатой РКО, ему нужно собирать чеки на бензин и подтверждать расходы.Или достаточно путевых или маршрутных листов?Не пойму что с чеками на бензин делать