Форум консультаций по прикладным решениям и программам фирмы "1С".
Онлайн консультации, вопросы и ответы, бесплатная регистрация, личная страница, twitter и facebook каналы и многое другое ждут Вас здесь.
Зарегистрироваться ← Ваш выбор →

Безвозмездное поступление материалов

Тема в разделе 'В помощь пользователю', создана пользователем kolga, 10.08.2011.

Статус темы:
Закрыта.
  1. Не в сети

    kolga Консультант

    Вопрос
    Необходимо принять к учету материалы на 10, кредит 98 субсчет Безвозмездное поступление. В налоговом учете эти доходы признаются внереализационными. При использовании безвозмездных материалов в производстве, в налоговом учете затраты на их приобретение отсутствуют, поэтому при их использовании в пр-ве у организации не возникает расходов учитываемых в целях налогообложения прибыли. Применяется ПБУ 18/02.

    Ответ

    В августе в организацию Интех безвозмездно поступают материалы. Для отражения операции поступления материалов используем документ Поступление товаров и услуг.

    На закладке Товары указываем значение ставки Без НДС.

    2011-08-10_200437.jpg

    На закладке Счета расчетов указываем в качестве счетов счет 98.02 "Безвозмездные поступления".

    2011-08-10_201830.jpg

    Проводим документ. Документ выдает ошибку и это нормально.

    2011-08-10_201907.jpg

    Документ делает записи по бухгалтерскому и налоговому учету:

    2011-08-10_202658.jpg

    Счет-фактуру не создаем.

    Для целей налогового учета безвозмездно полученное имущество относится к внереализационным доходам в отчетном (налоговом) периоде оприходования - п.8 ст.250 НК РФ.
    Таким образом налоговая база в отчетном (налоговом) периоде безвозмездного получения материалов становится больше финансового результата на учетную стоимость полученных материалов. Согласно требованиям ПБУ 18/02 необходимо сформировать в аналитическом бухгалтерском учете вычитаемую временную разницу равную стоимости полученных материалов, а в синтетическом - отложенный налоговый актив равный произведению суммы вычитаемой временной разницы на ставку налога на прибыль.
    Эта вычитаемая временная разница и отложенный налоговый актив будут погашены в периоде списания материалов в налоговом учетена счета учета затрат на производство, уменьшающих налоговую базу.

    Для того, чтобы отнести безвозмездно полученное имущество на внереализационные доходы и отразить временную разницу создаем документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет).

    2011-08-10_203103.jpg

    Если в аналитическом бухгалтерском учете отражена вычитаемая временная разница - налогоплательщик обязан в синтетическом бухгалтерском учете признать отложенный налоговый актив.

    Выполняем процедуру Закрытия месяца.

    Результат проведения за август месяц:

    2011-08-10_203410.jpg

    2011-08-10_203539.jpg

    В сентябре документом Требование-накладная передаем материалы в производство.

    2011-08-10_203836.jpg

    Результат проведения документа:

    2011-08-10_203918.jpg

    Выполняем операцию Закрытия месяца.

    2011-08-10_204121.jpg

    2011-08-10_204207.jpg

    Смотрим ОСВ за август и сентябрь.

    2011-08-10_204503.jpg

    Бухгалтерский учет по счету 20 закроется в момент выпуска готовой продукции.

    Смотрим отчет Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль.

    2011-08-10_204657.jpg

    Общая сумма отложенных налоговых активов отражается по строке "Отложенные налоговые активы", код строки 1160 в Бухгалтерском балансе, утв. Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 №66н. Изменение величины отложенных налоговых активов отражается в Отчете о прибылях и убытках, утв. Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 №66н, по строке "Изменение отложенных налоговых активов", код строки 2450.

    Смотрим Бухгалтерскую отчетность с 2011 года за период Январь - Август.

    2011-08-10_205118.jpg

    2011-08-10_205207.jpg
  2. Реклама на форуме

    Чтобы убрать:

Похожие темы

Тема по ключевым словам: безвозмездное, поступление.
Статистика
Последнее сообщение
  1. Интех
    Ответов:
    0
    Просмотров:
    167
    Интех
    07.02.2019
  2. Интех
    Ответов:
    0
    Просмотров:
    232
    Интех
    07.07.2017
  3. Интех
    Ответов:
    0
    Просмотров:
    569
    Интех
    09.03.2017
  4. Svetyk33rus
    Ответов:
    1
    Просмотров:
    645
    1van1C8
    03.12.2015
  5. Интех
    Ответов:
    0
    Просмотров:
    408
    Интех
    06.11.2014
Загрузка...
Статус темы:
Закрыта.

Эту страницу можно также найти по фразам:

  1. безвозмездное поступление тмц в 1с 8.3

    ,
  2. товары полученные безвозмездно 1с 8.3