Покупка и продажа иностранной валюты

Банк - контрагент
Для отражения операций покупки и продажи валюты необходимо внести уполномоченный банк в список контрагентов, причем банк не должен выступать ни в качестве поставщика ни в качестве покупателя.



На закладке Счета и договоры указываем Банковский счет Сбербанка и рублевый договор.



Договор будет рублевым так, как для покупки валюты мы списываем рубли.



Перечисление денежных средств на покупку валюты
Для перечисления денежных средств на приобретение иностранной валюты формируется документ Платежное поручение исходящее с операцией Прочие расчеты с контрагентами. В качестве получателя указывается банк и договор в рублях. Указываются рублевые банковские счета.
Операции купли-продажи валюты не облагаются НДС, соответственно устанавливается ставка БезНДС.

В качестве счета расчетов устанавливается значение 57.11 "Покупка иностранной валюты".



Документ сформирует следующие бухгалтерские записи:


В налоговом учете данная операция не отражается.

Приобретение иностранной валюты
Формируется документ Платежный ордер: поступление денежных средств с видом операции Приобретение иностранной валюты.В качестве плательщика указывается банк и договор по которому были перечислены рубли для покупки валюты. Вводится курс приобретения валюты (Курс) и указывается курс ЦБ на дату приобретения валюты. Указываются валютные банковские счета.

В качестве счета расчетов устанавливается значение 57.11 "Покупка иностранной валюты".



Документ сформирует следующие бухгалтерские записи:

В бухгалтерском учете

В налоговом учете


Проверяем взаиморасчеты с контрагентом.



В данном случае мы на покупку иностранной валюты списали 50 000, а купили на 40 091,70. Мы можем либо купить еще валюту, либо оформить возврат денежных средств от банка.