Продажа основного средства с убытком-оформление

Подскажите как правильно оформить убыток от продаже основного средства в версии 2?
С 2011 года перешли с версии 1.6 на 2. В старой версии все было сделано на 97.03 счете и декларация по налогу на прибыль заполнялась автоматически . С этого года ничего не получается . Перенос со старой программы сделан, но теперь по налоговому учету нет счета 97.03 и деларация на убыток от продажи не заполняется ЧТО сделать???

Согласно п. 3 ст. 268 НК РФ "Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав":
Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
В налоговом учете согласно п. 1 ст. 248 и п. 1 ст. 249 НК РФ выручка от реализации основного средства (без учета НДС) признается доходом от реализации. Доход признают в день подписания акта о приемке-передаче основных средств по форме № ОС-1 (п. 3 ст. 271 НК РФ). Данная операция отражается автоматически документом "Передача ОС" по кредиту счета 91.01 "Прочие доходы" на статье прочих доходов и расходов с видом "Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств".
В налоговом учете в уменьшение доходов принимается:

• остаточная налоговая стоимость объекта, которая отражается при проведении документа"Передача ОС";
• сумма расходов, непосредственно связанных с реализацией, согласно п. 1 ст. 268 НК РФ: расходов по хранению, упаковке, обслуживанию, транспортировке.

Эти суммы отражаются при проведении документов конфигурации и ручных операций по дебету счета 91.02 "Прочие расходы" на статье прочих доходов и расходов с видом "Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств". Согласно п. 31 ПБУ 6/01 в уменьшение операционных доходов принимается остаточная стоимость амортизируемого имущества и все расходы от его выбытия.
В результате разница между кредитовым оборотом счета 91.01 и дебетовым оборотом счета 91.02 по каждому основному средству и по статьям прочих доходов и расходов с видом "Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств" покажет финансовый результат о реализации каждого амортизируемого объекта.
Если в результате продажи некоторых основных средств получен убыток, то он принимается в целях налогообложения в особом порядке, установленном п. 3 ст. 268 НК РФ. Убыток учитывается в течение оставшегося назначенного срока полезного использования основного средства. Надо отметить, что списание убытка, начинается со следующего месяца за месяцем выбытия основного средства.
Таким образом, при продаже с убытком по налоговому учету сумма убытка будет уменьшать налогооблагаемую базу в течение оставшихся месяцев, планировавшегося срока полезного использования основного средства.
Сумма налогового убытка представляет собой расходы будущих периодов в налоговом учете. В бухгалтерском учете все расходы были признаны полностью при реализации основного средства. Т.е. в этом случае расходы бухгалтерском учете больше чем расходы в налоговом учете в период реализации основного средства, следовательно, возникает вычитаемая временная разница (ВВР).
По виду активов и обязательств «Расходы Будущих периодов» в январе будет признан отложенный налоговый актив (ОНА).

Пример:
В январе 2011 г. реализован nокуnателю автомобиль по цене 118000 руб., в т.Ч. НДС - 18000 руб. (Первоначальная стоимость 240000 руб., остаточная стоимость 120000руб., оставшийся срок полезного использованиясоставляет 30 месяцев на 31.12. 10 г).
Решение:
В январе 2011 г. начислена амортизация за январь, рассчитан финансовый результат от реализации автомобиля. Так как ежемесячная амортизация составляет 4000 руб. (240000 руб./60 мес.), то отрицательный результат (убыток) при продаже автомобиля составляет 16000 руб. С февраля 2011 г. до конца назначенного срока полезного использования основного средства остается 29 месяцев. Следовательно, возникший в размере 16000 руб. налоговый убыток будет списываться на расходы по налоговому учету в течение 29 месяцев. В январе из-за превышения бухгалтерских расходов над налоговыми расходов возникает вычитаемая временная
разница, приводяшая к отражению в учете отложенного налогового актива на сумму 16000*0,2= 3200 руб. Этот ОНА будет погашаться в течение 29 месяцев, начиная с февраля 2011 г.

Отражение в программе 1С: Бухгалтерия 2.0
Реализация автомобиля может быть оформлена документом "Передача OC"



Программа формирует проводки в бухгалтерском и налоговом учете по начислению
амортизации по данному основному средству, по отражению остаточной стоимости на счете 01.09, списанию этой стоимости на расходы периода, по отражению выручки от реализации основного средства.



Для отражения налогового убытка целесообразно воспользоваться документом
«Операция». Документ можно найти из панели финкций на закладке Предприятие или из меню Операции (Операции -> Операции, введенные вручную).

Документ "Операция" должен быть заполнен следующим образом:



В новом элементе справочника "Расходы будущих периодов" реквизиты заполняются
следующим образом:
Вид РБП - Убытки от реализации амортизируемого имущества.
Способ признания расходов - По месяцам.
Сумма - сумма убытка.
Начало списания - дата начала месяца, следующего за месяцем передачи объекта.
Окончание списания - дата окончания месяца окончания амортизации этого объекта, в том случае если бы объект не был реализован.
Счет - 91.02 "Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств".
Субконто - статья прочих доходов и расходов с видом "Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств".



При выполнении регламентной операции "Закрытие счета 97 "Расходы будущих периодов"" (меню "Операции - Закрытие месяца") убытки от реализации основных средств будут равномерно включены в состав прочих расходов текущего периода. Эти расходы будут включены в отчет "Регистр учета прочих расходов текущего периода" с видом "Убыток от реализации амортизируемого имущества" и в декларацию - стр. 100 прил. 02 листа 02 "Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего (налогового) периода".

Спасибо, вроде все получилось-только когда считала вручную , то сумма месячного убытка от продажи ОС получалась больше, а рассчитывала брала убыток 18358 руб 08 коп : 43 месяца =426,93 а программа считает 416,52, а по второму объекту вообще программа считает каждый месяц разную сумму. Делала в программе как вы написали. непонятно почему только разые суммы получились??

Проверьте первоначальную, остаточную стоимость, проверьте заполнение справочника РБП.

Верно

Добрый день! Сегодня еще раз все перепровела, но в декларации нпа прибыль -берет суимму убытка только по одному ОС . Заведено все аналогично. что делать?

Распишите пример того основного средства, с которым проблемы или пришлите нам демонстрационную базу для анализа на адрес Okudryashova@rosintech.ru

Работа в программе версия 1.6 В октябре 2010 были проданы 2 основных средства с убытком : 1 средство сумма убытка 10166,98 руб срок доамортизации 67 месяцев начиная с ноября 2010 года до конца мая 2016 года, т.е. в месяц на расходы можно списать 151, 74 коп.
2 основное средство сумма убытка 18358, 05 руб срок доамортизации 43 месяца -до конца мая 2014 года, т.е в месяц 426,93 руб.
В 2010 году я делала проводки операции вручную на 97.03 счет по НУ и эти суммы попадали в строку100 Приложения №2 к листу 02.
При переходе на версию 2.0 я завла на РБП оба основных средства -как вы рекомендовали. При закрытии месяца сумма убытка по обеим основным средтвам списывается правильно и налог на прибыль рассчитывается автоматически., НО В ДЕКЛАРАЦИЮ НА ПРИБЫЛЬ В СТР 100 Попадает только убыток от реализации второго основного средства.Несколько раз все перепровела, специалисты из Бухгалтерских систем, которые обслуживают нашу программу ничего подсказатьне могут. Что делать???

Журавлик, а начальные остатки по основному средству у вас введены?

Добрый день!Было введено только РБП пр переносе данных из редакции 1.6 в редакцию 2.0, а что еще нужно было ввести-ведь основные средства были проданы в октябре 2010 года??

Журавлик, проверьте списание расходов будущих периодов на счет 91.02.Это делает бизнес-процесс "закрытие месяца", пункт называется "закрытие счета 97 "Расходы будущих периодов"". Назовите пожалуйста номер релиза вашей программы (меню Справка -> О программе), там будет написано "Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.*.*) ".

1С:Предприятие 8.2 (8.2.13.205) Закртыие 97 счета сделано автоматически на 91.02 и убытки от продажи обоих основных средств попали на 81.02 при закрытии месяца и налог на прибыль все правильно рассчитал-только в декларацию попадает убыток от 1(один)основного средства и вдекларации соответственно неправильно считается налог на прибыль. Я понимаю, что можно исправить сумму по стр 100 в декларации-поставить вручную, но этого делать не хочется, ведь по остальным вопросам проблем не возникает и программа работает хорошо

Журавлик, вы мне написали релиз платформы, релиз конфигурации находится ниже, начинается со слов "Бухгалтерия предприятия...". Можете ли вы прислать вашу базу для анализа?

Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.22.1).
Прислать базу не могу руководитель не разрешает

Попробуйте обновиться на более новую версию 2.0.23.9

Вчера к нам приходил представитель из фирмы Бухгалтерчские системы (Вологда) и обновление не смогли поставить-вообще с ними постоянные проблемы у нас Завтра буду звонить руководителю этой фирмы разговаривать Спасибо за ответы

А в чем проблемы. почему не смогли поставить обновление?

Добрый день! нечем не объясняли, теперь неизвестно когда и придут.
думаю специалисты очень слабые и когда приходят чаще всего все молча сделают-ничего не объяснив и уйдут

Даборый день, Андрей !Спасибо за совет, я конечно плохо понимаю насчет того как это все сделать да и сначала сдиректором переговорю